技术工人2万澳元即时资产抵扣回归，但有附加条件
本译文由机器翻译生成，原文版本为英文。
技术工人2万澳元即时资产抵扣回归，但有附加条件
简报
从2026年7月1日起，2万澳元的即时资产抵扣将永久生效但仅适用于年营业额低于1000万澳元的小企业。 每件低于2万澳元的资产都可在购买当年全额抵扣。抵扣上限为每资产而非每年，因此一名电工可以在同一年抵扣三辆1.9万澳元的ute货车，全部申报。
不再有每年关于是否延期的悬念。财政部估算该措施在5年内带来约8.9亿澳元的现金流改善加上每年3200万澳元的合规成本节约。这是真金白银但如果有人告诉技术工人"你可以抵扣任何东西"，那可就错了。
本预算未包含的内容
- 更高的抵扣额度仍为每资产2万澳元（不是3万，也不是15万）。
- 中等规模企业（营业额超过1000万澳元）的资格明确限制在小企业范围。
- COVID时期临时全额扣除（无上限）的回归。
- 个体经营者个人支出的抵扣必须是可折旧的商业资产。
- 建筑物或资本工程的抵扣这些始终被排除在外。
- 仅限公司的优惠个体经营者、合伙企业和信托只要营业额≤1000万澳元都符合资格。
本预算包含的内容
永久2万澳元即时资产抵扣2026年7月1日起
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 资产门槛 | 每资产2万澳元（如果已注册GST则不含GST） |
| 符合资格的企业 | 汇总营业额**≤1000万澳元** |
| 按资产计算 | 是每件低于2万澳元的多个资产均符合资格 |
| 生效时间 | 2026年7月1日（永久无日落条款） |
| 新资产或二手资产 | 两者均符合资格 |
| 操作方式 | 在资产首次使用或安装完毕可供使用的财政年度全额扣除 |
现金流计算方式
- 购买1.9万澳元的ute货车→在第1年全额抵扣1.9万澳元，而非在约8年内折旧。
- 按25%小企业税率计算的节税金额：当年4750澳元。
- 按正常折旧：每年约595澳元的抵扣→第1年约149澳元的节税。
- 净效果：更早拿到现金有利于再投资、招聘和发工资。
配套小企业改革措施
| 配套措施 | 影响 |
|---|---|
| 亏损追溯（营业额≤10亿澳元） | 如果年度转为亏损可现金退还之前缴纳的税款 |
| ASBFEO重组支持（2027年1月） | 帮助转型结构而不产生资本利得税 |
| PAYG月结可选+动态分期付款 | 更平滑的现金流 |
| 合规成本节约 | 符合资格的企业每年约3200万澳元 |
什么算"资产"
- 植物、设备、工具、车辆（受汽车上限限制）、技术、装修。
- 必须是用于业务的可折旧资产。
- 建筑物、资本工程（第43分部）和库存不包括。
- 汽车适用标准豪华汽车上限（2025-26财年约69,674澳元）无论实际价格如何，抵扣上限以此为准。
关键日期
| 事件 | 日期 |
|---|---|
| 永久即时资产抵扣开始 | 2026年7月1日 |
| 首个受影响的财政年度 | 2026-27财年 |
| 首批可申报的纳税申报表 | 从2027年7月1日起提交 |
| 日落条款 | 无永久生效 |
实例麦克卡，个体经营者电工，营业额40万澳元
- 2026年8月购买1.85万澳元的工作用车。
- 2026年11月购买4200澳元的测试设备。
- 2027年3月购买1.2万澳元的拖车。
- 三件均各自低于2万澳元，总购买价格无关按资产计算。
| 资产 | 成本（不含GST） | 第1年抵扣 |
|---|---|---|
| 货车 | $18,500 | $18,500 |
| 测试设备 | $4,200 | $4,200 |
| 拖车 | $12,000 | $12,000 |
| 合计 | $34,700 | $34,700 |
- 按麦克卡的边际税率（收入超过13.5万澳元部分含医保费为37%），该抵扣当年可节省约12,800澳元税款。
- 没有即时资产抵扣的话，三件资产将分多年折旧大部分税收优惠被推至未来。
实例咖啡公司 Pty Ltd咖啡馆，营业额110万澳元
- 购买1.9万澳元的商用咖啡机。
- 购买1.9万澳元的桌椅（一次购买，算一件资产？不算根据规则，每把椅子/每张桌子都是独立资产，均各自低于2万澳元）。
- 购买1.7万澳元的户外取暖器。
| 资产 | 成本 | 第1年抵扣 |
|---|---|---|
| 咖啡机 | $19,000 | $19,000 |
| 桌椅 | $19,000 | $19,000 |
| 户外取暖器 | $17,000 | $17,000 |
| 合计 | $55,000 | $55,000 |
- 25%公司税节税金额：13,750澳元。
- 如果抵扣后该年度转为亏损，咖啡公司还可以追溯该亏损以收回前一年缴纳的税款（见亏损追溯文章）。
实例大型建筑 Pty Ltd建筑公司，营业额2500万澳元
- 营业额超过1000万澳元→不符合即时资产抵扣资格。
- 所有资产购买按第40分部的通常有效期进行折旧。
- 1.9万澳元的锯子意味着第1年约2375澳元的抵扣，而非全额1.9万澳元。
- 大型建筑公司被刻意排除该措施针对小企业，而非中等规模企业。
误区与真相
误区1："技术工人可以抵扣任何东西"错误
仅限可折旧商业资产，每件低于2万澳元。个人物品不包括。建筑物不包括。库存不包括。
误区2："每年总计只有2万澳元"错误
每资产2万澳元，无年度上限。在同一年购买十件符合资格的资产，可全额申报全部十件。
误区3："中等规模企业也能享受"错误**
限定为汇总营业额1000万澳元。更大企业使用标准折旧池和第40分部规则。这是小企业措施，仅此而已。
误区4："又是临时的12个月措施"错误
永久生效。这次没有日落条款。财政部和税务局无需再发布年度"是否延期"指南。
误区5："个体经营者被排除"错误**
个体经营者、合伙企业、公司和信托只要汇总营业额≤1000万澳元都符合资格。企业结构无关紧要营业额才是关键。
误区6："抵扣额度应该是3万澳元或更高"有争议**
行业团体一直在游说提高额度。财政部将2万澳元定为"小型工具和设备"的历史标准，而不侵蚀公司税基。真正的政策选择，而非定论。
误区7："我可以全额抵扣6万澳元的ute"错误**
汽车上限（2025-26财年约69,674澳元，按指数调整）限制可折旧的汽车成本。但更重要的是，每资产2万澳元的规则意味着6万澳元的ute不符合即时抵扣资格只能按汽车上限进行正常折旧。
误区8："二手设备也适用"真实
新旧可折旧资产均符合资格，只要满足所有其他规则（商业用途、低于2万澳元、由符合资格的小企业使用）。
误区9："购买设备一对一减少税款"错误**
1.9万澳元的购买不会为你节省1.9万澳元税款。节省的是（抵扣额×边际税率）的税款。按25%小企业税率，1.9万澳元抵扣额 = 4750澳元节税。另外14,250澳元仍是真实流出的现金，换来真实资产。
误区10："我应该在2026年6月前抢购设备以获取优惠"部分正确**
当前的即时资产抵扣（2万澳元门槛）一直是逐年延期。永久版本从2026年7月1日开始。刚好之前购买与刚好之后购买对资格没有影响门槛相同。唯一需要赶在前面的是，如果临时版本在永久版本开始前到期。请密切关注2026年6月30日前的ATO指南。
真正的争议所在
- 1000万澳元营业额是否是合适的门槛许多"小型"贸易和制造企业远超这一数字。
- 2万澳元在通胀后环境中是否过低如今一辆像样的二手工作用车经常超过2万澳元。
- 按资产计算是否鼓励拆分购买以规避门槛ATO将密切关注。
- 中等规模企业（1000万-5000万澳元营业额）是否应该获得渐进版本而非一刀切。
- 建筑物和资本工程是否应该纳入该制度（财政部历来抵制）。
有用的筛选器
当你看到即时资产抵扣的宣传时：
- 营业额低于1000万澳元？ 是→符合资格。否→仅适用标准折旧。
- 每项资产低于2万澳元？ 是→全额抵扣。否→正常折旧。
- 用于商业？ 是→纳入。个人使用→排除（或按比例分摊）。
- 永久还是临时？ 这次是2026年7月1日起永久生效。