Thợ thủ công khoản khấu trừ tài sản tức thì $20k đã quay lại, nhưng có điều kiện
Bản dịch máy từ tiếng Anh. Phiên bản tiếng Anh là bản chính thức.
Thợ thủ công khoản khấu trừ tài sản tức thì $20k đã quay lại, nhưng có điều kiện
Tóm tắt nhanh
Khoản khấu trừ tài sản tức thì $20.000 sẽ VĨNH VIỄN từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 nhưng chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ có tổng doanh thu dưới $10 triệu. Mỗi tài sản dưới $20.000 có thể được khấu trừ toàn bộ trong năm mua. Mức trần là tính theo từng tài sản, không phải theo năm, nên một thợ điện có thể khấu trừ ba chiếc xe bán tải $19.000 trong cùng một năm và yêu cầu toàn bộ.
Không còn phải hồi hộp mỗi năm về việc ngưỡng có được gia hạn không. Bộ Ngân khố ước tính biện pháp này mang lại cải thiện dòng tiền khoảng $890 triệu trong 5 năm cộng với $32 triệu/năm tiết kiệm tuân thủ. Là tiền thật, nhưng bất kỳ ai nói với thợ thủ công "bạn có thể khấu trừ bất cứ thứ gì" là sai.
Điều KHÔNG có trong ngân sách này
- Ngưỡng cao hơn vẫn là $20.000 mỗi tài sản (không phải $30k, không phải $150k).
- Đủ điều kiện cho doanh nghiệp vừa có doanh thu trên $10M bị giới hạn chặt chẽ cho doanh nghiệp nhỏ.
- Sự trở lại của khấu trừ toàn bộ tạm thời thời COVID (không giới hạn).
- Khoản khấu trừ cho chi phí cá nhân của chủ doanh nghiệp tự do phải là tài sản kinh doanh khấu hao.
- Bao gồm tòa nhà hoặc công trình vốn những thứ này luôn bị loại trừ.
- Ưu đãi chỉ dành cho công ty chủ doanh nghiệp tự do, công ty hợp danh và quỹ tín thác đều đủ điều kiện nếu doanh thu ≤$10M.
Điều CÓ trong ngân sách này
Khoản khấu trừ tài sản tức thì $20.000 vĩnh viễn từ 1 tháng 7 năm 2026
| Mục | Chi tiết |
|---|---|
| Ngưỡng tài sản | $20.000 mỗi tài sản (không gồm GST nếu đã đăng ký GST) |
| Doanh nghiệp đủ điều kiện | Tổng doanh thu ≤ $10 triệu |
| Cơ sở tính theo tài sản | Có nhiều tài sản mỗi cái dưới $20k đều đủ điều kiện |
| Có hiệu lực từ | 1 tháng 7 năm 2026 (vĩnh viễn không có điều khoản hết hiệu lực) |
| Mới hoặc đã qua sử dụng | Cả hai đều đủ điều kiện |
| Cơ chế | Khấu trừ toàn bộ trong năm thu nhập mà tài sản được sử dụng lần đầu hoặc lắp đặt sẵn sàng sử dụng |
Cách tính toán dòng tiền hoạt động
- Mua một chiếc xe bán tải $19.000 → khấu trừ toàn bộ $19k trong năm 1 thay vì khấu hao trong khoảng 8 năm.
- Tiết kiệm thuế theo thuế suất công ty nhỏ 25%: $4.750 trong năm mua.
- Mua tương tự dưới phương pháp khấu hao thông thường: khấu trừ ~$595/năm → ~$149 tiết kiệm thuế trong năm 1.
- Hiệu ứng ròng: tiền mặt trong túi sớm hơn tốt hơn cho tái đầu tư, tuyển dụng, trả lương.
Đi kèm với các cải cách bổ sung cho doanh nghiệp nhỏ
| Biện pháp bổ sung | Tác động |
|---|---|
| Chuyển lỗ sang năm trước (doanh thu ≤$1B) | Hoàn tiền mặt thuế trước đó nếu năm bị lỗ |
| Hỗ trợ tái cấu trúc ASBFEO (tháng 1 năm 2027) | Giúp chuyển đổi cấu trúc mà không bị CGT |
| PAYG hàng tháng tự nguyện + tạm tính động | Dòng tiền mượt hơn |
| Tiết kiệm tuân thủ | ~$$32 triệu/năm trên toàn bộ đối tượng đủ điều kiện |
Điều gì được tính là "tài sản"
- Máy móc, thiết bị, công cụ, phương tiện (theo giới hạn ô tô), công nghệ, trang trí nội thất.
- Phải là tài sản khấu hao được sử dụng trong kinh doanh.
- Tòa nhà, công trình vốn (Mục 43) và hàng tồn kho không được tính.
- Ô tô chịu giới hạn xe sang tiêu chuẩn (~$69.674 cho 2025-26) khoản khấu trừ bị giới hạn ở mức đó bất kể giá trị.
Ngày quan trọng
| Sự kiện | Ngày |
|---|---|
| IAWO vĩnh viễn bắt đầu | 1 tháng 7 năm 2026 |
| Năm thu nhập đầu tiên bị ảnh hưởng | 2026-27 |
| Tờ khai thuế đầu tiên yêu cầu | Nộp từ 1 tháng 7 năm 2027 |
| Điều khoản hết hiệu lực | Không có vĩnh viễn |
Ví dụ thực tế Macca, thợ điện tự do, doanh thu $400.000
- Mua một chiếc xe bán tải công việc $18.500 vào tháng 8 năm 2026.
- Mua bộ thiết bị kiểm tra $4.200 vào tháng 11 năm 2026.
- Mua một chiếc rơ-mooc $12.000 vào tháng 3 năm 2027.
- Cả ba đều dưới $20.000 mỗi cái và tổng giá trị mua không quan trọng quy tắc tính theo tài sản.
| Tài sản | Chi phí (không gồm GST) | Khấu trừ năm 1 |
|---|---|---|
| Xe bán tải | $18.500 | $18.500 |
| Thiết bị kiểm tra | $4.200 | $4.200 |
| Rơ-mooc | $12.000 | $12.000 |
| Tổng | $34.700 | $34.700 |
- Theo thuế suất biên của Macca (37% bao gồm Medicare cho thu nhập trên $135k), khoản khấu trừ có giá trị khoảng $12.800 tiết kiệm thuế trong năm đó.
- Nếu không có IAWO, cả ba sẽ được khấu hao qua các năm phần lớn lợi ích thuế bị đẩy sang tương lai.
Ví dụ thực tế Coffee Co, Pty Ltd quán cà phê, doanh thu $1,1 triệu
- Mua một máy pha cà phê thương mại $19.000.
- Mua $19.000 bàn và ghế (một lần mua, được tính là một tài sản? Không mỗi ghế/bàn là tài sản riêng theo quy định, tất cả đều dưới $20.000).
- Mua $17.000 máy sưởi ngoài trời.
| Tài sản | Chi phí | Khấu trừ năm 1 |
|---|---|---|
| Máy pha cà phê | $19.000 | $19.000 |
| Bàn và ghế | $19.000 | $19.000 |
| Máy sưởi ngoài trời | $17.000 | $17.000 |
| Tổng | $55.000 | $55.000 |
- Tiết kiệm thuế công ty 25%: $13.750.
- Nếu năm đó bị lỗ sau khoản khấu trừ này, Coffee Co cũng có thể chuyển lỗ để thu hồi thuế đã nộp trong năm trước (xem bài viết Chuyển lỗ & Hoàn tiền).
Ví dụ thực tế BigBuild Pty Ltd, công ty xây dựng doanh thu $25 triệu
- Doanh thu trên $10M → KHÔNG đủ điều kiện cho IAWO.
- Tất cả mua tài sản được khấu hao theo thời gian hữu ích thông thường theo Mục 40.
- Một chiếc cưa $19.000 có nghĩa là khấu trừ ~$2.375 năm 1, không phải toàn bộ $19k.
- BigBuild bị loại theo thiết kế biện pháp nhắm vào doanh nghiệp nhỏ, không phải doanh nghiệp vừa.
Lầm tưởng vs thực tế
Lầm tưởng 1: "Thợ thủ công có thể khấu trừ bất cứ thứ gì" SAI
Chỉ tài sản kinh doanh khấu hao, mỗi cái dưới $20k. Đồ dùng cá nhân không được. Tòa nhà không được. Hàng tồn kho không được.
Lầm tưởng 2: "Chỉ là $20k mỗi năm tổng" SAI
Là $20k mỗi tài sản, không có giới hạn hàng năm. Mua mười tài sản đủ điều kiện trong một năm, yêu cầu khấu trừ toàn bộ mười cái.
Lầm tưởng 3: "Doanh nghiệp vừa cũng được" SAI
Giới hạn ở tổng doanh thu $10M. Doanh nghiệp lớn hơn sử dụng nhóm khấu hao tiêu chuẩn và quy tắc Mục 40. Đây là biện pháp dành cho doanh nghiệp nhỏ, vậy thôi.
Lầm tưởng 4: "Đây lại là biện pháp tạm thời 12 tháng" SAI
Vĩnh viễn. Lần này không có điều khoản hết hiệu lực. Bộ Ngân khố và Sở Thuế có thể ngừng xuất bản hướng dẫn hàng năm "có được gia hạn không".
Lầm tưởng 5: "Chủ doanh nghiệp tự do bị loại trừ" SAI
Chủ doanh nghiệp tự do, công ty hợp danh, công ty và quỹ tín thác đều đủ điều kiện nếu tổng doanh thu ≤$10M. Cấu trúc pháp lý không quan trọng doanh thu mới quan trọng.
Lầm tưởng 6: "Ngưỡng nên là $30k hoặc cao hơn" CÒN TRANH CÃI
Các hiệp hội ngành đã vận động để nâng cao hơn. Bộ Ngân khố đặt $20k làm tiêu chuẩn lịch sử cho "công cụ và thiết bị nhỏ" mà không làm thất thu ngân sách thuế công ty. Đây là lựa chọn chính sách thực sự, không phải vấn đề đã được giải quyết.
Lầm tưởng 7: "Tôi có thể khấu trừ toàn bộ xe bán tải $60k của mình" SAI
Giới hạn ô tô (~$69.674 trong 2025-26, được điều chỉnh theo chỉ số) giới hạn chi phí ô tô khấu hao. Nhưng quan trọng hơn, quy tắc $20k mỗi tài sản có nghĩa là xe bán tải $60k không đủ điều kiện cho khấu trừ tức thì chỉ được khấu hao thông thường đến giới hạn ô tô.
Lầm tưởng 8: "Áp dụng cho thiết bị đã qua sử dụng" ĐÚNG
Cả tài sản khấu hao mới và đã qua sử dụng đều đủ điều kiện, với điều kiện đáp ứng tất cả quy tắc khác (sử dụng kinh doanh, dưới $20k, được sử dụng bởi doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện).
Lầm tưởng 9: "Mua thiết bị giảm thuế một-đổi-một" SAI
Mua $19k không tiết kiệm cho bạn $19k thuế. Nó tiết kiệm cho bạn (khấu trừ × thuế suất biên) thuế. Theo thuế suất công ty nhỏ 25%, khấu trừ $19k = $4.750 tiết kiệm thuế. $14.250 còn lại vẫn là tiền thật ra khỏi túi cho một tài sản thật.
Lầm tưởng 10: "Tôi nên vội mua thiết bị vào tháng 6 năm 2026 để được ưu đãi" MỘT PHẦN
IAWO hiện tại (ngưỡng $20k) đã được gia hạn từng năm. Phiên bản vĩnh viễn bắt đầu ngày 1 tháng 7 năm 2026. Mua ngay trước hay ngay sau không ảnh hưởng đến điều kiện ngưỡng giống nhau. Lý do duy nhất để vội là nếu phiên bản tạm thời hết hiệu lực trước khi phiên bản vĩnh viễn bắt đầu. Kiểm tra hướng dẫn ATO gần ngày 30 tháng 6 năm 2026.
Nơi tranh luận thực sự diễn ra
- Liệu giới hạn doanh thu $10M có phù hợp không nhiều doanh nghiệp "nhỏ" trong lĩnh vực thủ công và sản xuất đã cao hơn mức này.
- Liệu $20k có quá thấp trong môi trường hậu lạm phát một xe bán tải công việc đã qua sử dụng có thể dễ dàng vượt $20k hiện nay.
- Liệu quy tắc tính theo tài sản khuyến khích chia nhỏ việc mua để lách ngưỡng ATO sẽ theo dõi.
- Liệu doanh nghiệp vừa (doanh thu $10M-$50M) nên có phiên bản giảm dần thay vì bị cắt đứt hoàn toàn.
- Liệu tòa nhà và công trình vốn nên được đưa vào chế độ này hay không (Bộ Ngân khố lịch sử luôn phản đối).
Bộ lọc hữu ích
Khi bạn thấy một tuyên bố IAWO:
- Doanh thu dưới $10M? Có → đủ điều kiện. Không → chỉ khấu hao tiêu chuẩn.
- Tài sản dưới $20k mỗi cái? Có → khấu trừ toàn bộ. Không → khấu hao bình thường.
- Được sử dụng trong kinh doanh? Có → được tính. Sử dụng cá nhân → không được (hoặc phân bổ).
- Vĩnh viễn hay tạm thời? Biện pháp này là vĩnh viễn từ 1 tháng 7 năm 2026.
Nguồn
- Chủ đề 03 Năng suất §3.5
- Chủ đề 04 Cải cách Thuế §4.4
- Chỉ mục Biện pháp BP2
- Báo cáo Ngân sách 2
- Báo cáo Ngân sách 1 Tuyên bố 4