300万澳元养老金账户上限详解

简明要点

300万澳元养老金账户上限通过**《2026年财政法修正案（构建更强更公平的养老金体系）法》立法（皇室批准日期为2026年3月13日**）。优惠减免仅适用于总养老金余额超过300万澳元的部分影响约前5%的养老金账户持有人。低收入养老金税项抵免（LISTO）同时上调，惠及130万澳大利亚人。2026-27财年预算最终确定参数，并新增2000万澳元额外收入（2025-26财年起五年内）。

任何声称"工党对所有养老金征收30%税"的说法都是错误的。改革针对前5%的群体；底层30%的收入者通过LISTO获得更多优惠。

本预算未包含的内容

• 对所有人养老金供款的新税。
• 对所有养老金余额征收30%的收益税仅限超过300万澳元的部分。
• 强制对1985年前养老金重新征税。
• 取消低于上限的供款15%优惠税率。
• 对养老金外资产的财富税。

本预算包含的内容

主要数据

限额实际如何运作

• 适用于**总养老金余额（TSB）**超过300万澳元的部分（不仅一个账户）。
• 超过300万澳元部分的收益在现有15%优惠税率基础上额外征收税率。
• 设有指数化（本预算确认参数指数方法见法案）。
• 每年基于6月30日的TSB计算。
• 通过澳大利亚税务局（ATO）申报；由个人通过纳税申报表或养老金基金（选择）支付。

关于LISTO

• LISTO为低收入人群退还15%供款税。
• 同一立法方案下的上调提高了退还金额并提高了收入门槛。
• 现在有130万低收入工作者通过此抵免获得更多退休储蓄。

关键日期

实例琳达，58岁，TSB为400万澳元

• 2026年6月30日TSB：400万澳元。
• 超过门槛部分：100万澳元。
• 该部分的假定收益（假设5%）：5万澳元。
• 额外税款（15%）：约7500澳元（示例实际机制有所不同）。
• 300万澳元以下部分继续享受标准15%优惠税率的收益征税。

实例杰克，38岁，TSB为25万澳元

• 远未达到上限。没有任何变化。
• 如果杰克收入低于LISTO收入门槛，他将获得比之前更高的15%供款税退还。

实例乔安妮，60岁，TSB为80万澳元+临时收入

• 临时服务业收入，低于LISTO收入门槛。
• 改革前LISTO：约500澳元/年退还。
• 改革后LISTO（更高门槛）：显著提升每年多出数百澳元进入她的养老金。

误区与真相

误区1："政府正在对所有养老金储蓄征税"错误

只有超过300万澳元总养老金余额的部分才受影响。底层95%不受影响（许多人通过LISTO获益）。

误区2："这是全统一的30%税率"错误

现有15%税率适用于300万澳元以下的余额。人们重复的"30%"是对超过300万澳元部分收益的额外税，而非对每一澳元征收30%。

误区3："自管养老金基金（SMSF）可豁免"错误

无论基金类型（澳审会监管基金、SMSF、待遇确定型），限额均适用于TSB。SMSF不是规避办法。

误区4："1985年前资产重新征税"错误

限额适用于超过300万澳元部分的未来收益，而非历史资产成本基础。

误区5："待遇确定型基金可逃脱"误导

待遇确定型权益有特定方法（假定供款方法）。它们无法逃脱有各自的计算方式。

误区6："未设指数化，最终将影响所有人"查阅法案

立法方案包含指数化参数。方法载于法案，本预算未予废除。

误区7："农民失去农场来缴税"错误

限额适用于养老金余额，不适用于养老金外的运营企业或农场。SMSF中处于年金阶段的农场土地有单独处理方式，但本措施不会强制清算。

误区8："LISTO正在被削减"错误

LISTO上调了。130万澳大利亚人获得更高退还。

误区9："供款上限也被大幅削减"错误

标准优惠（3万澳元）和非优惠（12万澳元/三年提前支取36万澳元）上限本措施未作更改。

误区10："收入（五年2000万澳元）证明它筹不到钱"误导

2000万澳元是2026-27财年预算调整在2025-26财年MYEFO基准基础上额外增加的收入。政策总收入影响要大得多在MYEFO中体现，不在此重复计算。

真正存在争议的地方

1. 门槛应该更低（200万）还是更高（500万）政策平衡不同。
2. 指数化应该是通胀、AWOTE还是其他指标。
3. 待遇确定型计算方法在不同方案中是否公平。
4. SMSF流动性问题是否需要为基金持有的农场/企业提供过渡性规定。

有用的判断标准

1. **TSB低于300万澳元？**无变化。
2. **超过300万澳元？**对超过300万澳元部分的收益征收额外税。
3. 低收入工作者？LISTO现在更好了。
4. **养老金内还是养老金外财富？**本措施仅限养老金。

来源

• 财政法修正案（构建更强更公平的养老金体系）法2026
• 预算文件1第4.1框（养老金改革）
• 预算文件2确认额外收入的条目
• 主题04：税务改革
• 2025-26财年MYEFO原始估算基准

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