Khấu trừ lỗ lùi & Hoàn tiền Giải thích đơn giản

Tóm tắt

Ngân sách 2026-27 củng cố hai cải cách dòng tiền cho các công ty nhỏ và đang phát triển:

1. Khấu trừ lỗ lùi vĩnh viễn 2 năm cho công ty có doanh thu tối đa 1 tỷ đô la, từ năm thu nhập sau 1 tháng 7 năm 2026. Lợi ích lên đến 85.000 công ty/năm. Giảm thu ngân sách 2,3 tỷ đô la trong 5 năm.
2. Hoàn tiền lỗ cho startup trong 2 năm đầu, từ 1 tháng 7 năm 2028. Giới hạn ở FBT + WHT trên lương nhân viên. Hỗ trợ khoảng 25.000 doanh nghiệp mới/năm. Tăng khoản hoàn bù trừ 410 triệu đô la trong 5 năm.

Bất kỳ ai nói "doanh nghiệp nhỏ không được gì trong ngân sách này" đều sai. 85.000 công ty được hỗ trợ dòng tiền ngay lập tức; 25.000 startup được hoàn tiền mà trước đây không thể tiếp cận.

Điều KHÔNG có trong ngân sách này

• Hoàn tiền mặt cho tất cả lỗ cả hai chương trình đều có quy định về điều kiện.
• Khấu trừ lỗ lùi cho cá nhân kinh doanh các cải cách này áp dụng cho công ty (cấu trúc Pty Ltd).
• Cửa sổ khấu trừ lùi không giới hạn giới hạn ở 2 năm thu nhập trước đó.
• Hoàn tiền cho tất cả công ty chỉ startup (2 năm đầu).
• Đảm bảo hoàn thuế các khoản đòi phải chịu thuế đã nộp trong các năm trước.

Điều CÓ trong ngân sách này

Cải cách 1 Khấu trừ lỗ lùi vĩnh viễn 2 năm

Cải cách 2 Hoàn tiền lỗ cho startup

Tại sao cả hai cải cách đều quan trọng

• Khấu trừ lỗ lùi cho phép công ty có lãi nhưng gặp năm thua lỗ lấy lại thuế đã nộp trong 2 năm trước tiền mặt vào tay nhanh, không cần chờ "sử dụng" lỗ để bù trừ lợi nhuận tương lai.
• Hoàn tiền lỗ cho startup cho phép startup chưa có doanh thu chuyển đổi lỗ thành tiền mặt tới mức giới hạn FBT+WHT không cần lợi nhuận chịu thuế hoặc công ty mẹ để hấp thụ lỗ.

Cùng nhau, chúng giảm bớt sự dễ tổn thương về dòng tiền khiến các công ty tốt phải đóng cửa trong thời kỳ suy thoái hoặc giai đoạn trước khi có doanh thu.

Ngày quan trọng

Ví dụ thực tế TradeCo, công ty xây dựng 60 nhân viên, doanh thu 25 triệu đô la

• 2025-26: lợi nhuận chịu thuế 4 triệu đô la → thuế công ty đã nộp: 1 triệu đô la.
• 2026-27: dự án suy giảm, lỗ chịu thuế 1,5 triệu đô la.
• Theo cơ chế khấu trừ lùi vĩnh viễn mới: TradeCo chuyển lỗ 1,5 triệu đô la lùi về 2025-26.
• Hoàn thuế công ty: khoảng 375.000 đô la (25-30% của 1,5 triệu đô la).
• Tiền mặt vào tài khoản TradeCo nhanh chóng trả lương trong thời gian suy giảm.

Ví dụ thực tế NimbleAI, startup SaaS 18 tháng tuổi, chưa có doanh thu

• 2028-29: trả lương cho 6 nhân viên tổng cộng khoảng 700.000 đô la. FBT+WHT đã nộp: khoảng 170.000 đô la.
• Lỗ hoạt động 1,2 triệu đô la.
• Theo cơ chế hoàn tiền startup mới: NimbleAI có thể đòi hoàn lỗ tới mức giới hạn FBT+WHT 170.000 đô la.
• Tiền mặt vào: khoảng 170.000 đô la tương đương khoảng 2 tháng hoạt động.
• Nếu không có cơ chế hoàn tiền, lỗ chỉ nằm không sử dụng trên bảng cân đối kế toán.

Ví dụ thực tế GiantCorp, doanh thu 5 tỷ đô la, lỗ 50 triệu đô la trong 2026-27

• Vượt quá giới hạn doanh thu 1 tỷ đô la → KHÔNG đủ điều kiện khấu trừ lỗ lùi.
• Lỗ được chuyển sang năm sau theo quy định hiện hành.
• Không có hoàn tiền mặt giống như hiện tại.

Lầm tưởng vs Thực tế

Lầm tưởng 1: "Doanh nghiệp nhỏ không được gì trong ngân sách này" SAI

85.000 công ty được hưởng lợi từ khấu trừ lùi; 25.000 startup được hưởng lợi từ hoàn tiền. Tác động tiền mặt thực sự cho cả hai nhóm.

Lầm tưởng 2: "Đây là cắt giảm thuế cho doanh nghiệp lớn" SAI

Khấu trừ lùi giới hạn ở doanh thu 1 tỷ đô la. Các công ty lớn hơn không đủ điều kiện.

Lầm tưởng 3: "Cá nhân kinh doanh được hưởng cùng ưu đãi" SAI

Các cải cách này dành cho công ty (cấu trúc Pty Ltd). Cá nhân kinh doanh thực hiện qua tờ khai thuế cá nhân cơ chế khác. (Cá nhân kinh doanh có các cải cách khấu trừ và khấu trừ WFH riêng xem các bài viết liên quan.)

Lầm tưởng 4: "Tất cả lỗ đều được hoàn tiền mặt ngay bây giờ" SAI

• Khấu trừ lỗ lùi được hoàn nhưng chỉ đối với thuế đã nộp trong 2 năm trước.
• Hoàn tiền startup giới hạn ở FBT+WHT đã nộp trên lương nhân viên.
• Không cái nào cho phép hoàn tiền mặt không giới hạn.

Lầm tưởng 5: "Hoàn tiền startup là không giới hạn" SAI

Giới hạn ở FBT + WHT trên lương nhân viên nghĩa là startup có lương thấp hơn sẽ được hoàn ít hơn startup có đội ngũ lớn hơn. Đó là thiết kế có chủ đích.

Lầm tưởng 6: "Nó có hiệu lực từ hôm nay" TÙY TRƯỜNG HỢP

Khấu trừ lỗ lùi: năm thu nhập từ 1 tháng 7 năm 2026 nên các khoản đòi đầu tiên xuất hiện trong tờ khai thuế 2027. Hoàn tiền startup: từ 1 tháng 7 năm 2028.

Lầm tưởng 7: "Khấu trừ lùi trước đây là vĩnh viễn, bây giờ là tạm thời" SAI

Ngược lại. Trước đây là tạm thời theo quy định thời COVID; điều này làm cho nó vĩnh viễn.

Lầm tưởng 8: "Công ty sẽ tạo ra lỗ để đòi hoàn tiền" TÙY TRƯỜNG HỢP

ATO giữ nguyên tất cả quyền chống lách thuế hiện có. Lỗ thương mại thực sự đủ điều kiện; các thỏa thuận chủ yếu được thiết kế để tiếp cận khoản hoàn thì không.

Lầm tưởng 9: "Con số 2,3 tỷ đô la có nghĩa là chính sách là một món quà" GÂY HIỂU LẦM

2,3 tỷ đô la là giảm thu ngân sách trong 5 năm tức là tiền ở lại trong tay doanh nghiệp thay vì vào Bộ Ngân khố. Tổng thu ngân sách bị bỏ qua nhỏ so với cơ sở thuế công ty ~100 tỷ đô la+.

Lầm tưởng 10: "Nó thực chất là trợ cấp startup" ĐÚNG

Đối với phần hoàn tiền, đúng, đây là trợ cấp tiền mặt có mục tiêu cho công ty giai đoạn đầu. Đó là ý định chính sách.

Nơi tranh luận thực sự diễn ra

1. Liệu giới hạn doanh thu 1 tỷ đô la có phải là ngưỡng phù hợp Anh sử dụng ngưỡng thấp hơn, Mỹ không có giới hạn.
2. Liệu khấu trừ lỗ 3 năm có tốt hơn 2 năm hay không (Canada sử dụng 3 năm).
3. Liệu hoàn tiền startup nên giới hạn ở FBT+WHT hay ở một số tiền cố định.
4. Liệu thời điểm bắt đầu hoàn tiền startup 1 tháng 7 năm 2028 có quá xa nhiều nhà vận động muốn có hiệu lực ngay lập tức.

Bộ lọc hữu ích

1. Công ty hay cá nhân kinh doanh? Đây chỉ dành cho công ty.
2. Lỗ trong năm nay + có lãi trong 2 năm trước? Khấu trừ lùi.
3. Startup đang lỗ trong 2 năm đầu? Hoàn tiền (từ năm tài chính 2028-29).
4. Doanh thu trên 1 tỷ đô la? Không đủ điều kiện khấu trừ lùi.

Nguồn

• Budget Paper 1 dòng 2010-2050 (khấu trừ lỗ lùi + hoàn tiền)
• Chủ đề 03 Năng suất
• Chủ đề 04 Cải cách Thuế
• Tờ thông tin Hỗ trợ Doanh nghiệp Nhỏ

Liên quan

• Cải cách Ưu đãi Thuế R&D
• Khấu trừ Tài sản
• Khấu trừ WFH 1.000 đô
• Gói Năng suất