Cải cách ưu đãi thuế R&D Giải thích đơn giản

Tóm tắt

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2028, ưu đãi thuế R&D được cải cách: khoản hoàn thuế (loại mà các startup trẻ, đang thua lỗ cần) vẫn được giữ nguyên dành riêng cho các công ty dưới 10 năm tuổi. Ngưỡng doanh thu cho khoản hoàn thuế tăng lên 50 triệu đô la (từ 20 triệu). Ngưỡng cường độ giảm xuống còn 1,5%. Khoản khấu trừ R&D cốt lõi tăng lên +25-50 điểm phần trăm so với thuế doanh nghiệp. Chi phí R&D tối đa được hưởng ưu đãi: 200 triệu đô la mỗi năm. Chi phí tối thiểu để đủ điều kiện: 50.000 đô la. Gói này được đánh giá có chi phí ròng 650 triệu đô la trong 5 năm từ 2025-26, tài trợ cho ước tính 400 triệu đô la R&D bổ sung mỗi năm từ các công ty trẻ.

Bất kỳ ai tuyên bố "các công ty trẻ không còn được tiếp cận ưu đãi R&D nữa" là sai. Ngược lại: khoản hoàn thuế giờ được nhắm đúng vào họ.

Điều gì KHÔNG có trong ngân sách này

• Bãi bỏ ưu đãi thuế R&D chương trình vẫn tiếp tục.
• Loại bỏ khả năng hoàn thuế cho tất cả các công ty chỉ có các công ty trên 10 năm tuổi chuyển sang loại không hoàn thuế.
• Thu hồi có hiệu lực hồi tố các khoản yêu cầu từ các năm trước.
• Thay đổi thuế suất thuế doanh nghiệp cơ bản.
• Cải cách trợ cấp R&D cấp tiểu bang quy trình riêng biệt.

Điều gì CÓ trong ngân sách này

Cải cách từ ngày 1 tháng 7 năm 2028

Nguồn tài trợ

Tại sao phải thiết kế lại

• Chế độ trước đây cấp cùng một khoản hoàn thuế cho các công ty trưởng thành, có lãi và cho các startup đang thua lỗ. Khả năng hoàn thuế thực tế là tiền mặt hoàn lại ngay cả cho các công ty có bảng cân đối tài chính mạnh làm suy yếu mục đích chính sách "kích thích R&D mới".
• Các công ty trẻ (dưới 10 năm) thường có dòng tiền yếu, không có thu nhập chịu thuế → họ CẦN khoản hoàn thuế nếu không khoản khấu trừ chỉ là giấy tờ.
• Các công ty lớn tuổi hơn thường có lãi → khoản khấu trừ không hoàn thuế là phù hợp với họ.
• Cải cách nhắm tiền trợ cấp vào đúng các công ty thực sự cần để đầu tư vào R&D.

Ngày quan trọng

Ví dụ thực tế Loopfox, startup AI, 3 năm tuổi, 0 đô la doanh thu, 300.000 đô la R&D

• Đang thua lỗ → khoản hoàn thuế áp dụng (đủ điều kiện: dưới 10 năm).
• Tỷ lệ khoản hoàn thuế: 25-50 điểm phần trăm so với thuế doanh nghiệp (tùy thuộc cường độ).
• Khoản hoàn tiền mặt cho Loopfox: khoản tiền đáng kể 6 chữ số, không cần thu nhập chịu thuế để yêu cầu.
• Duy trì thêm 12 tháng hoạt động → nhiều R&D hơn.

Ví dụ thực tế Công ty công nghệ quy mô Atlassian, 22 năm tuổi, 500 triệu đô la R&D

• Đã quá tuổi hoàn thuế (trên 10 năm).
• Nhận khoản khấu trừ không hoàn thuế giảm thuế phải nộp, không hoàn tiền mặt.
• Hiệu ứng ròng: giảm thuế tương đương về giá trị đô la vì công ty có nhiều thu nhập chịu thuế; khoản hoàn thuế chưa bao giờ là ràng buộc chính với họ.

Ví dụ thực tế Nhà sản xuất trưởng thành, 80 triệu đô la doanh thu, 250.000 đô la R&D, có lãi

• Doanh thu trên trần 50 triệu đô la → không đủ điều kiện cho khoản hoàn thuế dù theo quy tắc nào.
• Khoản khấu trừ không hoàn thuế áp dụng giống như hiện tại. Không thay đổi thực sự.

Lầm tưởng vs thực tế

Lầm tưởng 1: "Các công ty trẻ không còn được tiếp cận ưu đãi R&D nữa" SAI

Hoàn toàn ngược lại. Khả năng hoàn thuế được giữ nguyên dành riêng cho họ (dưới 10 năm, dưới 50 triệu đô la doanh thu).

Lầm tưởng 2: "Công ty lớn được giảm thuế" GÂY HIỂU LẦM

Các công ty lớn tuổi chuyển từ hoàn thuế sang không hoàn thuế. Đó là một thắt chặt nhẹ cho một số công ty, không phải cắt giảm. Kết hợp với tỷ lệ +25-50 điểm phần trăm, tác động đô la khác nhau tùy từng công ty.

Lầm tưởng 3: "Đây là khoản trợ cấp R&D cho kẻ thua cuộc" GÂY HIỂU LẦM

Khoản hoàn thuế cho các công ty trẻ được thiết kế để đảm bảo startup chưa có doanh thu có thể thực sự chuyển đổi chi tiêu R&D thành vốn hoạt động. Đó là cách mọi quốc gia tương đương cấu trúc tín dụng R&D startup (Canada SR&ED, UK SME R&D).

Lầm tưởng 4: "Cải cách có hiệu lực ngay lập tức" SAI

Có hiệu lực từ 1 tháng 7 năm 2028. Các năm thu nhập 2026-27 và 2027-28 áp dụng quy tắc hiện hành.

Lầm tưởng 5: "Chi phí tối thiểu tăng những người yêu cầu nhỏ bị loại" TÙY TRƯỜNG HỢP

Chi phí tối thiểu tăng từ 20.000 đô la lên 50.000 đô la. Những người yêu cầu trước đây chi 20.000-49.000 đô la R&D sẽ cần tăng quy mô hoặc bỏ qua khoản khấu trừ. Việc phân chia này giảm tải hành chính cho ATO.

Lầm tưởng 6: "Khoản hoàn thuế giờ không giới hạn" SAI

Tuân theo 200 triệu đô la chi phí R&D tối đa được hưởng ưu đãi mỗi năm. Có giới hạn, chỉ cao hơn trước.

Lầm tưởng 7: "Doanh nghiệp dịch vụ bị loại trừ" TÙY TRƯỜNG HỢP

Định nghĩa R&D được hưởng ưu đãi (hoạt động cốt lõi + hỗ trợ) không thay đổi. Dịch vụ thuần túy không có giả thuyết thực nghiệm vẫn không đủ điều kiện; dịch vụ công nghệ có R&D mới thì đủ.

Lầm tưởng 8: "Startup lớn tuổi (8-12 năm) rơi vào vùng trắng" TÙY TRƯỜNG HỢP

Công ty năm thứ 9 vẫn có khoản hoàn thuế; năm thứ 11 thì không. Chuyển đổi rõ ràng. Đó là ưu điểm (khuyến khích tăng trưởng nhanh) hay nhược điểm (bờ vực đột ngột) là tranh luận thực sự.

Lầm tưởng 9: "Ngân sách tốn hàng tỷ" GÂY HIỂU LẦM

Chi phí ròng là 650 triệu đô la trong 5 năm khoảng 130 triệu đô la/năm. Nhỏ so với tổng chi tiêu ưu đãi thuế (khoảng 3-4 tỷ đô la/năm).

Lầm tưởng 10: "Nó giống hệt các chế độ nước ngoài" GÂY HIỂU LẦM

Mỗi quốc gia có ngưỡng cường độ, độ tuổi cắt và trần doanh thu khác nhau. Cải cách Úc định hướng phù hợp với Anh/Canada nhưng không phải sao chép.

Nơi tranh luận thực sự diễn ra

1. Liệu mốc 10 năm có phải là ranh giới đúng một số nhà sáng lập cho rằng 7 năm (nhanh hơn) hoặc 15 năm (công nghệ sâu).
2. Liệu trần doanh thu 50 triệu đô la cho khoản hoàn thuế có nên cao hơn (ví dụ 100 triệu đô la) để hỗ trợ các công ty đang mở rộng quy mô.
3. Liệu ngưỡng cường độ (1,5%) có ý nghĩa không hầu hết các công ty chi R&D thực sự đều vượt xa nó.
4. Liệu có nên kết hợp cải cách ưu đãi thuế R&D với cải cách chế độ hộp sáng chất / sở hữu trí tuệ rộng hơn hay không.

Bộ lọc hữu ích

1. Dưới 10 năm tuổi? Khoản hoàn thuế được giữ nguyên.
2. Trên 10 năm tuổi? Khoản khấu trừ không hoàn thuế, giá trị đô la tương đương.
3. Có hiệu lực khi nào? 1 tháng 7 năm 2028, không sớm hơn.
4. Giới hạn ở đâu? 200 triệu đô la chi phí R&D được hưởng ưu đãi mỗi năm.

Nguồn

• Budget Paper 1 dòng 2067-2117 (cải cách R&D)
• Chủ đề 03 Năng suất
• Bản tin Năng suất
• Bản tin Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ

Liên quan

• Lỗ mang lại & hoàn thuế
• Khấu trừ tài sản
• Khấu trừ WFH 1.000 đô la
• Gói năng suất